การออกใบแทนใบกำกับภาษี กรณีลูกค้า 1 บริษัท แต่ร้องขอใบออกแทนใบกำกับภาษีที่สูญหาย/ชำรุด จำนวน 5ฉบับ ในครั้งเดียว เนื่องจากช่างหน้างานทำเอกสารสูญหาย เราควรจะออก เรียงลำดับ เช่น ใบแทนใบกำกับภาษีออกให้ครั้งที่ 1/2565 เนื่องจากต้นฉบับสูญหาย ไล่ลำดับไปจนถึง 5/2565 เนื่องจากเนื่องจากต้นฉบับสูญหาย แล้วลงวันที่ที่ออกใบแทนให้ หรือจะต้องออก เป็นลำดับที่ 1/2565 ทั้ง 5 ใบ เพราะปกติจะเคยเจอแค่ 1ใบในการสูญหาย พอเจอลูกค้าที่ทำหายหลายใบจึงไม่แน่ใจว่าจะออกใบแทนแบบใหน 1. ไม่ต้องแจ้งความ ตามประกาศ VAT ฉบับที่ 36 ไม่มีข้อกำหนดให้ผู้รับใบกำกับภาษีต้องแจ้งความก่อน เพื่อขอรับ ใบแทนใบกำกับภาษีจากผู้ออกใบกำกับภาษี 2.ผู้รับใบกำกับภาษี ทำใบกำกับภาษีหาย หรือใบกำกับภาษีถูกทำลาย หรือชำรุด ต้องร้องขอให้ผู้ออกใบกำกับภาษี ออกใบแทนใบกำกับภาษี ผู้ออกจำเป็นต้องออกให้! ใบแทนใบกำกับภาษี ต้องมีรายละเอียด ดังนี้ 2.1. การออกใบแทนดังกล่าวให้กระทำโดยใช้วิธีถ่ายสำเนาใบกำกับภาษี และให้บันทึกรายการดังต่อไปนี้ลงในภาพถ่าย หรือด้านหลังของภาพถ่ายดังกล่าว (1) ใบแทนออกให้ครั้งที่ (2) วัน เดือน ปี ที่ออกใบแทน (3) คำอธิบายย่อ ๆ ถึงสาเหตุที่ออกใบแทน (4) ลงลายมือชื่อของผู้ออกใบแทน ผู้ออกใบกำกับภาษีต้องบันทึกข้อมูลดังกล่าวๆ ไว้ด้านหลังสำเนาใบกำกับภาษีด้วย 2.2. ผู้ออกใบกำกับภาษีต้องบันทึกรายการการออกใบแทนในรายงานภาษีขาย ในเดือนที่มีการออกใบแทน โดยระบุชื่อ ผู้ซื้อ เลขที่/เล่มที่ วันที่ของใบกำกับภาษี ที่ได้มีการออกใบแทน เลขที่หนังสือ : กค 0811/พ./ก.123 วันที่ : 6 สิงหาคม 2544 เรื่อง : ภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการออกใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงินของธุรกิจเช่าซื้อ/ซื้อขายผ่อนชำระ ข้อกฎหมาย : มาตรา 86/4, มาตรา 77/1(8)(ก), มาตรา 78/2, มาตรา 86/12, มาตรา 86/10 แนววินิจฉัย : 4. กรณีลูกค้าทำใบกำกับภาษีสูญหาย และร้องขอให้บริษัทฯ ออกใบแทนใบกำกับภาษีบริษัทฯ มีหน้าที่ ออกใบแทนใบกำกับภาษีให้ลูกค้า ทั้งนี้ ตามมาตรา 86/12 แห่งประมวลรัษฎากร และประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 36) เรื่อง กำหนดหลักเกณฑ์วิธีการ และเงื่อนไขเกี่ยวกับการออกใบแทนใบกำกับภาษี ใบแทน ใบเพิ่มหนี้ ใบแทนใบลดหนี้ ตามมาตรา 86/12 แห่งประมวลรัษฎากร ลงวันที่ 7 กรกฎาคม พ.ศ.2535 กรณีบริษัทฯ ต้องการออก ใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎากร หรือออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิม เพื่อให้ลูกค้า ลงบัญชีในเดือนถัดไป บริษัทฯ ไม่สามารถกระทำได้ เกร็ดความรู้กับธรรมนิติ : ใบกำกับภาษีสูญหายต้องทำอย่างไร? ต้องแจ้งความหรือไม่! ����͡�᷹ "㺡ӡѺ����" ����͡�᷹ ����Ѻ����Сͺ��è�����¹ ����Ѻ㺡ӡѺ���� �����˹�� �Ŵ˹�� ������͡����� ��ѧ�ҡ������Ѻ�����ͧ�ͨҡ�١��Ҽ������Թ��� ���ͺ�ԡ�� ���㺷���͡仡�˹�ҹ���٭��� �١����� ���ͪ��ش ������Сͺ����͡㺷�����Ѻ�����ͧ�ͨҡ�������Թ��� ���ͺ�ԡ�� (�ҵ�� 86/12) ����¡�������ǡѺ㺡ӡѺ���� �������� � ����������ͧ��������բ�ͤ����к����㹷��������蹪Ѵ��� ���᷹ ����͡���͡�������Ѻ�͡���㴷���������ͧ�ͻ�С�������������Ť������ (��Ѻ��� 36) ��˹����֡ࡳ�� ����Ը��͡�᷹��ѧ���仹��������Сͺ��ë�����Ѻ�����ͧ������͡�᷹ 㺡ӡѺ���� �����˹�� �Ŵ˹�� ������ó� �¶����͡�������㺷���������ͧ�� ���Ǻѹ�֡��ͤ�������ҹ�������Ҿ���� ���ʹ�ҹ��ѧ�ͧ�Ҿ���������᷹ �᷹�͡�����駷��... �ѹ �� �շ���͡�᷹ ��Ժ����Ͷ֧���˵ء���͡�᷹ ŧ�����ͪ��ͼ���͡�᷹ ����������Сͺ��÷���͡�᷹�к���¡���͡�᷹������§ҹ���բ�� �������ա���͡�᷹ ���кت��ͼ����� �Ţ���/������� �ѹ���ͧ�᷹������ա���͡㺴ѧ����� ���¡��ԡ����͡��Ѻ����᷹��Ѻ��� �ó��١����Ҩ��ͧ���������¡��ԡ�����͡㺡ӡѺ��������ٻ��Ѻ����᷹���� ���ͧ�ҡ�������ö�����ի������ ���ͧ�ҡ ��¡���㺡ӡѺ����Ẻ����ٻ�բ�ͤ������١��ͧ �������ú��ǹ����ó� ��ǹ�����������Ӥѭ ����ҵ�� 86/4 �� ���� ���� �������ͧ�١�������ͧ�����訴�����¹��� / �ӹǹ�Թ���������Ť�������ըӹǹ�٧ ���� ��� �Թ�����繨�ԧ ��¡���㺡ӡѺ����Ẻ����ٻ �ա��������ǹ����������Ӥѭ ����ҵ�� 86/4 ��ͤ������ "㺡ӡѺ����" ���/���� ������� �Ţ��Шӵ�Ǽ�����������ҡ� ���ҧ˹�����ҧ� ���ͷ���������Ѵ�����ŧ��㺡ӡѺ����Ẻ����ٻ ������ 3 �ա�èѴ����� ����¡��������ǹ����������Ӥѭ����ҵ�� 86/4 ��������ҡ�ç����� ���ͨѴ�Ӣ�鹴��¤��������� �١������Ѻ㺡ӡѺ�������ҧ��ͫ���������ö��������ի��͵��㺡ӡѺ�������ҧ����� ����ͼ���Сͺ�������Ѻ�����ͧ�ͨҡ �١��� ���¡��ԡ㺡ӡѺ���թ�Ѻ��� ����͡��Ѻ����᷹ ���ͧ�ҡ��¡���㺡ӡѺ���������仵����˹� �ҵ�� 86/4 ������¡���㺡ӡѺ�������١��ͧ ������Сͺ������¡�㺡ӡѺ���թ�Ѻ��� �ӡ�û�зѺ��� ���͢մ���¡��ԡ ������������Ѻ����㺡ӡѺ������� ���Ǥ����͡㺡ӡѺ���թ�Ѻ����᷹���� ��ŧ�ѹ �� �� ���ç�Ѻ㺡ӡѺ�����������١��Ңͧ����¹ ���к������˵�����㺡ӡѺ���շ���᷹͡��� "�繡��¡��ԡ����͡㺡ӡѺ���թ�Ѻ����᷹��������Ţ��� .....�������....." ��ǹ�����ͧ������������㺡ӡѺ��������Դ����ͧ��� ������ͺ㺡ӡѺ���������Ǩ�ԧ���觼������������ѡ�ҹ ��������͡㺡ӡѺ���թ�Ѻ���������˵ء��¡��ԡ������§ҹ���բ�»�Ш�������͡㺡ӡѺ���թ�Ѻ����᷹���� ����� : www.suretax-accounting.com |