สำหรับการพิมพ์เอกสารที่เกี่ยวข้องกับงานภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ สำหรับร้านยาที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) เท่านั้น ร้านยาทั่วไปที่ยังไม่ได้จดทะเบียนไม่มีสิทธิ์ทำเอกสารหรือออกใบกำกับภาษีได้
ร้านที่จดทะเบียนดังกล่าวแล้ว สามารถศึกษาการให้โปรแกรมช่วยบันทึกภาษีซื้อ ภาษีขาย ได้ที่ link ด้านล่างนี้
การเปิดระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม | VAT
ตัวอย่างรายงาน และ บิลต่าง ๆ
เอกสารหลักที่พิมพ์ได้จากโปรแกรมไฮเจีย บิลใบกำกับภาษี และ รายงานภาษีซื้อ (จากการทำรับสินค้าที่ระบุ vat) และ รายงานภาษีขาย (จากการทำขายหน้าร้าน) ตามตัวอย่างต่อไปนี้
ตัวอย่างรายงานภาษีขาย | เมนูรายงาน -> บัญชี และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตัวอย่างรายงานภาษีซื้อ | เมนูรายงาน -> บัญชี และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตัวอย่างใบกำกับภาษี เต็มรูปแบบ | สั่งพิมพ์ได้ในเมนูขาย (ตั้งค่าได้ทั้งแบบ A4 และ กระดาษต่อเนื่อง 9x11")
ตัวอย่างใบกำกับภาษีอย่างย่อ ในรูปแบบสลิป ทั้งขนาด 80mm และ 58mm
หมายเหตุ : การพิมพ์ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ในรูปแบบสลิป ทั้งขนาด 80mm และ 58mm จะต้องจดทะเบียนอุปกรณ์ในร้านของท่านด้านกับกรมสรรพากร เพื่อขออนุญาตพิมพ์ และจะได้เลขประจำเครื่อง (แสดงด้านบลนสุดของสลิปใบกำกับภาษีตามตัวอย่างในภาพ) หากไม่ได้จดทะเบียนดังกล่าวจะไม่มีสิทธิ์พิมพ์ใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ แต่จะพิมพ์ได้เฉพาะใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ (A4)
หน้าแรก
BLOG myAccount Cloud
บัญชีโคตรง่าย
รายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย
รายงานภาษีซื้อ เป็นแบบรายงานที่กำหนดให้ ผู้ประกอบการจดทะเบียนจัดทำขึ้นมาเพื่อประโยชน์ในการบันทึกจำนวนภาษีซื้อของกิจการที่ถูกผู้ประกอบการรายอื่นเรียกเก็บในการซื้อสินค้าหรือบริการในแต่ละเดือนภาษี ภาษีซื้อที่เกิดขึ้นในเดือนใด ก็ให้เป็นภาษีซื้อในเดือนนั้น โดยดูจากต้นฉบับใบกำกับภาษีที่ได้รับมาจากการซื้อสินค้า หากมีภาษีซื้อที่เกิดขึ้นในเดือนใดแต่ไม่มาสามารถนำมาลงรายการในเดือนนั้นได้ เพราะมีเหตุจำเป็นบางประการ ให้นำมาลงรายการในเดือนถัดไป แต่ไม่เกิน 6 เดือน นับตั้งแต่เดือนที่ถัดจากเดือนที่ออกใบกำกับภาษีนั้น
รายงานภาษีซื้อเป็นรายงานที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจัดทำขึ้นมาและสามารถลงรายงานภาษีซื้อเฉพาะรายการซื้อที่มีหลักฐานใบกำกับภาษี หรือใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ หรือใบเสร็จรับเงินอื่นใดตามที่กำหนดโดยกฎหมาย การลงรายการเพิ่มยอดภาษีซื้อ ได้แก่ ภาษีซื้อที่เกิดขึ้นเนื่องจาก
- การซื้อหรือการนำเข้าซึ่งสินค้าหรือวัตถุดิบ
- การซื้อหรือเช่าซื้อหรือนำเข้าซึ่งทรัพย์สิน
- การรับฝากขายสินค้า
- การรับบริการหรือการจ่ายค่าใช้จ่ายต่างๆ
- การเพิ่มราคาสินค้าหรือค่าบริการ
- ค่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการจะทะเบียนนำส่งตามแบบแสดงรายการ ภ.พ. 36 เนื่องจากจ่ายค่าบริการที่ได้ให้บริการในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในประเทศ หรือรับโอนสินค้าหรือบริการที่เคยได้สิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0
สำหรับการลงรายการเพื่อลดยอดภาษีซื้อในรายงานภาษีซื้อให้ลดลง ได้แก่ภาษีซื้อเนื่องมาจากรายการต่อไปนี้
- การส่งคืนสินค้าหรือยกเลิกสัญญาการให้บริการ
- การลดราคาสินค้าหรือค่าบริการที่ผิดข้อกำหนดที่ตกลงกัน
รายงานภาษีขาย เป็นแบบรายงานที่กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจัดทำขึ้นมาเพื่อผลประโยชน์ในการบันทึกจำนวนภาษีขายของกิจการที่ได้เรียกเก็บหรือพึงเรียกเก็บจากลูกค้าในแต่ละเดือนภาษี ภาษีขายที่เกิดขึ้นในเดือนใดก็บันทึกในเดือนนั้น โดยดูจากสำเนาใบกำกับภาษีขายที่ออกให้ลูกค้า ผู้ประกอบการจดทะเบียนซึ่งประกอบกิจการขายสินค้าและจัดทำบัญชีตามกฎหมายว่าด้วยการบัญชี จะต้องปรับปรุงรายการต่างๆ เป็นรายงานภาษีขายได้ โดยเพิ่มช่องรายการ “ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ” และ “จำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม” ลงในบัญชีนั้นก็ได้ ตามประกาศอธิบดีฯ (ฉบับที่ 104)
รายการสำคัญที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน ต้องนำไปลงจำนวนภาษีขายในรายงานภาษีขายทำให้ยอดภาษีขายในเดือนที่มีรายการเกิดขึ้นเพิ่มสูงขึ้นหรือลดต่ำลง ได้แก่ ภาษีขายอันเนื่องมาจาก
- การขายสินค้าหรือการให้บริการในประเทศไทย (กรณีส่งออก ภาษีขาย = 0)
- การให้เช่าซื้อ
- การส่งมอบสินค้าให้ตัวแทนเพื่อขาย หรือเรียกอีกอย่างหนึ่งว่าการ ฝากขาย
- การนำสินค้าหรือบริการไปใช้เพื่อการอื่นใดที่ไม่ใช่เพื่อการประกอบกิจการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
- หนี้สูญที่ได้รับกลับคืน
- มีสินค้าขากจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
- มีสินค้าคงเหลือหรือทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบกิจการ ณ วันที่เลิกกิจการแต่ไม่รวมถึงสินค้าคงเหลือ และทรัพย์สินของผู้ประกอบกิจการซึ่งได้รวมกิจการเข้าด้วยกันหรือได้โอนกิจการทั้งหมดให้กัน
- การรับคืนสินค้าที่ชำรุดบกพร่อง ไม่ตรงตามตัวอย่าง ไม่ตรงตามการเสนอขาย
- การลดราคาสินค้าหรือค่าบริการซึ่งผิดข้อกำหนดที่ตกลงกัน
- หนี้สูญ ที่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกฎหมาย
บทความโดย : //www.kknaccounting.com